利得稅的常見問題

問：香港的會計年度（評稅基期）如何確定？

答：在香港，任何一個月份都可作為會計年度年結，香港公司第一年計稅基期最長為18個月。

• 較常見為3月31日或12月31日為年結。
• 也可定其它月份作為年結。

問：香港公司每年利得稅稅率是多少？

答：有限公司和獨資經營或合夥業務的利得稅稅率有分別:

• 有限公司應評稅利潤首200萬港元的稅率為8.25%，其後利潤按16.5%徵稅；
• 獨資經營或合夥業務的業務，應評稅利潤首200萬港元的稅率為7.5%，其後利潤按15%徵稅；
• 如公司沒有盈利，則無須繳交利得稅。

問：香港公司只在銀行開立賬戶，但還未開始有具體運作，是否需要做賬、審計和報稅？

答：根據香港公司法例，有限公司不論是否有經營或有利潤或虧損，有限公司必須每年做賬、審計和報稅。所有香港公司都有義務向香港稅務局申報財務狀況，而不分其業務是否在香港發生。

問：香港公司利潤可否抵銷前年度虧損？

答：香港公司前年度虧損是沒有抵銷期限，有別於其他國家地方。如果在某一課稅年度所蒙受的虧損，可用以抵銷該公司隨後年度的利潤。

問：香港公司在什麼情況下可豁免繳納利得稅？

答：若企業的收入來源不是源於香港，且公司未有在香港設立辦事處及招聘香港員工，其所賺取的利潤便可獲得豁免繳納利得稅，但需向香港稅務局申請離岸收入稅務豁免。