利得税的常见问题

问：香港的会计年度（评税基期）如何确定？

答：在香港，任何一个月份都可作为会计年度年结，香港公司第一年计税基期最长为18个月。

• 较常见为3月31日或12月31日为年结。
• 也可定其它月份作为年结。

问：香港公司每年利得税税率是多少？

答：有限公司和独资经营或合伙业务的利得税税率有分别:

• 有限公司应评税利润首200万港元的税率为8.25%，其后利润按16.5%征税；
• 独资经营或合伙业务的业务，应评税利润首200万港元的税率为7.5%，其后利润按15%征税；
• 如公司没有盈利，则无须缴交利得税。

问：香港公司只在银行开立账户，但还未开始有具体运作，是否需要做账、审计和报税？

答：根据香港公司法例，有限公司不论是否有经营或有利润或亏损，有限公司必须每年做账、审计和报税。所有香港公司都有义务向香港税务局申报财务状况，而不分其业务是否在香港发生。

问：香港公司利润可否抵销前年度亏损？

答：香港公司前年度亏损是没有抵销期限，有别于其他国家地方。如果在某一课税年度所蒙受的亏损，可用以抵销该公司随后年度的利润。

问：香港公司在什么情况下可豁免缴纳利得税？

答：若企业的收入来源不是源于香港，且公司未有在香港设立办事处及招聘香港员工，其所赚取的利润便可获得豁免缴纳利得税，但需向香港税务局申请离岸收入税务豁免。